Ação/Atividade Proposta

Agora que já falamos dos termos legais e conceituais, vamos fazer a aplicação prática:

Uma determinada empresa, estabelecida no município de Maringá - PR, em um determinado mês, realizou as seguintes movimentações:

1-                Compra de mercadorias para revenda (à vista, via cartão de débito), originária de São Paulo, com ICMS de 12%, no valor de R$ 200.000,00.

2-                Compra de materiais de uso e consumo (a prazo) em operação interna, no valor de R$ 12.000,00. (Considere que todo esse material foi consumido no período).

3-                Despesas com energia elétrica (pagamento via banco, na data do recebimento da NF/fatura), com ICMS de 29%, no valor de R$ 600,00.

4-                Despesas com telefonia (pagamento via banco na data do recebimento da NF/ fatura), no valor de R$ 230,00.

5-                Venda de 50% das mercadorias adquiridas por R$ 200.000,00, a consumidores finais (à vista via PIX),

 

em operação interna, com ICMS de 18%, no valor de R$ 210.000,00.

6-                Venda, a prazo, a consumidores finais localizados em São Paulo com ICMS de 12%, de 20% do saldo remanescente em estoque, no valor de R$ 75.000,00.

Observações:

Capital social integralizado via banco R$ 369.784,00. Saldo inicial do banco: R$ 369.784,00.

Período a ser considerado: apenas o mês corrente (1 mês). Controle de estoque: Custo médio.

Avaliação - Pede-se:

1-                Considerando a empresa como Lucro Presumido, quais serão os valores apurados no período de:

a)                ICMS a recolher

b)                PIS a recolher

c)                 COFINS a recolher

d)                Elaborar a Demonstração do Resultado

e)                Elaborar o Balancete de verificação

2-                Considerando a empresa como Simples Nacional, quais serão os valores apurados no período de:

a)                ICMS a recolher

b)                PIS a recolher

c)                 COFINS a recolher

d)                Elaborar a Demonstração do Resultado

e)                Elaborar o Balancete de verificação

* Expressão utilizada para designar o que está contido na legislação em geral (sejam Leis, Tratados, Convenções, Decretos, etc.).

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