A empresa Lucro Certo Ltda. atua no mercado interno e externo. No seu contexto operacional, a empresa tanto exporta produtos acabados quanto importa materiais para finalização de seus produtos.Assim, ao projetar seu orçamento para o ano de 2017, traçou um cenário referente ao ambiente externo, considerando as previsões de alta do dólar e da inflação externa (esta denominada pelos economistas de inflação do resto do mundo) para o período, considerando informações divulgadas por analistas e órgãos financeiros de renome. Também considerou o cenário político-econômico externo, o qual se apresenta um tanto conturbado em função da Guerra na Síria e de ações militares empreendidas pela Coreia do Norte. Mediante a análise do cenário externo, a empresa considerou a taxa de câmbio de conversão do Dólar para o Real em R$ 3,00, e esse foi ao valor aplicado na confecção do orçamento.
A empresa tem, por diretriz, acompanhar mensalmente a execução do plano orçamentário. E, ao término do mês de março de 2017, o Comitê de Orçamento, do qual você faz parte, enviou aos diretores da empresa o relatório sobre o desempenho orçamentário do referido mês. Nesse relatório, o comitê apresenta as variações verificadas no orçamento de março e a análise das variações mais significativas, bem como sugestões para ajustes no orçamento para os próximos meses.
Após a leitura e a análise do relatório apresentado, os diretores constataram que as variações mais significativas no orçamento foram decorrentes da taxa de câmbio projetada, a qual ficou aquém da realidade, pois o dólar fechou o mês de março no valor de R$ 3,60, e, desta forma, solicitaram ao Comitê de Orçamento que fizesse os ajustes no orçamento dos próximos meses, considerando a nova projeção em 2,5% acima do realizado em março de 2017.
Coube a você a revisão do orçamento mensal de consumo de materiais, projetado para os próximos meses. A projeção de consumo mensal de materiais é constante ao longo do ano e se apresentava conforme o quadro a seguir:
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