Logo após determinar qual a linha de crédito mais apropriada para a empresa, foram realizados os seguintes lançamentos contábeis e elaborado o novo balanço patrimonial para sua análise. 02-01-2019: Lançamento contábil pela aquisição de novas mercadorias para o estoque das novas unidades: D – Estoques de Mercadorias (AC) R$ 500. 000,00 D – Móveis e Utensílios (ANC – Imobilizado) R$ 1. 500. 000,00 C – Financiamentos a pagar Banco Bom Negócio (PC) R$ 166. 666,67 C – Financiamentos a pagar Banco Bom Negócio (PNC) R$ 1. 833. 333,33 02-01-2019: Lançamento contábil pelo reconhecimento dos juros sobre o financiamento: D – (-) Encargos a transcorrer sobre financiamentos (PC) R$ 32. 600,00 C – Financiamentos a pagar Banco Bom Negócio (PC) R$ 32. 600,00 D – (-) Encargos a transcorrer sobre financiamentos (PNC) R$ 358. 600,00 C – Financiamentos a pagar Banco Bom Negócio (PNC) R$ 358. 600,00 Os lançamentos contábeis foram elaborados levando em consideração os prazos de pagamento, neste caso as 12 parcelas que serão pagas ainda em 2019 devem ser consideradas como obrigações de curto prazo, portanto registradas no passivo circulante e as 132 parcelas restantes devem ser consideradas como obrigações de longo prazo e registradas no passivo não circulante. A distribuição das parcelas a vencer no passivo circulante e passivo não circulante levou em consideração que o balanço final em análise foi publicado em janeiro/2019. Vamos analisar os razonetes para determinar os saldos finais das contas envolvidas nos lançamentos: ESTOQUES DE MERCADORIAS MOVEIS E UTENSILIOS (IMOBILIZADO) FINANC A PAGAR (PC) FINANC A PAGAR (PNC) ( - ) ENCARGOS A TRANSCORRER ( - ) ENCARGOS A TRANSCORRER R$ 32. 600,00 R$ 358. 600,00 Veja como ficou o balanço patrimonial considerando os lançamentos realizados em janeiro de 2019. BALANÇO PATRIMONIAL DA PACTUAL ATIVO 31/01/2019 31/12/2018 PASSIVO 31/01/2019 31/12/2018 CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa e equivalente 379. 926,00 379. 926,00 Fornecedores 2. 898. 025,00 2. 898. 025,00 Aplicações financeiras 1. 259. 553,00 1. 259. 553,00 Salários, férias e encargos 231. 820,00 231. 820,00 Duplicatas a receber 1. 333. 968,00 1. 333. 968,00 Tributos a recolher 81. 196,00 81. 196,00 Estoques 2. 453. 963,00 1. 953. 963,00 Outras obrigações 457. 098,00 457. 098,00 Outros ativos 274. 648,00 274. 648,00 Empréstimos e financiamentos 633. 560,67 434. 294,00 ( - ) Encargos Financeiros a Transcorrer (32. 600,00) 0,00 Total do ativo circulante 5. 702. 058,00 5. 202. 058,00 Total do passivo circulante 4. 269. 099,67 4. 102. 433,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE PASSIVO NÃO CIRCULANTE Contas a receber 4. 741,00 4. 741,00 Empréstimos e financiamento 2. 629. 137,33 437. 204,00 Tributos a recuperar 166. 033,00 166. 033,00 ( - ) Encargos Financeiros a Transcorrer (358. 600,00) 0,00 Impostos diferidos 219. 321,00 219. 321,00 Provisão para riscos tributários 287. 138,00 287. 138,00 Depósitos judiciais 310. 899,00 310. 899,00 Receita diferida 468. 837,00 468. 837,00 Outros ativos 42. 464,00 42. 464,00 Total do passivo não circulante 3. 26. 512,33 1. 193. 179,00 Investimentos controladas 311. 347,00 311. 347,00 Investimentos 78. 530,00 78. 530,00 PATRIMONIO LÍQUIDO Imobilizado 2. 67. 085,00 567. 085,00 Capital social 1. 719. 886,00 1. 719. 886,00 Intangível 495. 021,00 495. 021,00 Reserva de capital 37. 094,00 37. 094,00 Reserva legal 53. 877,00 53. 877,00 Reservas de lucro 288. 371,00 288. 371,00 Total do ativo não circulante 3. 695. 441,00 2. 195. 441,00 Ajuste de avaliação patrimonial 2. 659,00 2. 659,00 TOTAL DO ATIVO 9. 397. 499,00 7. 397. 499,00 TOTAL DO PASSIVO 9. 397. 499,00 7. 397. 499,00 a) Agora que sua equipe teve acesso a todas as informações contábeis da empresa, faça uma análise e demonstre qual é a situação patrimonial da empresa. Justifique se a situação é positiva, negativa ou neutra, utilizando os valores e totais dos grupos de contas de acordo com o balanço patrimonial da empresa. B) Faça uma breve análise do balanço patrimonial e aponte o valor total da origem de recursos denominada como capital próprio e o valor total da origem de recursos denominada como capital de terceiros no final no final de janeiro de 2019.